Блог о бухучете

Юридическое лицо осуществляет деятельность по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации. Предельный доход юридического лица в целях налогообложения за налоговый период не превышает установленную Налоговым кодексом норму в размере 25 000,0 тысяч тенге. Но с 1 июня 2011 года численность работников юридического лица составила 52 человека, т.е. в июне произошло превышение предела среднесписочной численности работников, установленного Налоговым кодексом. Должно ли юридическое лицо в этом случае уведомить налоговые органы и подать заявление о переходе на общеустановленный режим налогообложения?

На балансе предприятия на 1 января 2011 г. состоит трансформаторная подстанция КТПН 1000/ 10/0.4 балансовой стоимостью 1 200 000 тенге, которая снабжает электричеством мукомольное производство. Облагается ли трансформаторная подстанция имущественным налогом?

У ТОО на базе предприятия в наличии числится офисная техника и инструменты для ремонта помещений. Бухгалтер ТОО для определения объектов обложения налогом на имущество руководствовался ст. 396 Налогового кодекса РК и не облагал вышеуказанное имущество налогом. Недавно бухгалтер получил информацию о том, что для определения объектов обложения налогом на имущество необходимо руководствоваться Государственным классификатором основных фондов ГК РК 12-2009. Разъясните, пожалуйста, каким документом следует руководствоваться для определения объектов обложения налогом на имущество – Налоговым кодексом РК или Государственным классификатором основных фондов ГК РК 12-2009?

ТОО импортирует товары из РФ. Суммой НДС, относимого в зачет, согласно пп. 12 п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РК является сумма налога, указанная в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, и совпадает с суммой НДС, отраженной в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем отметку налогового органа, а также уплачена в установленном порядке в бюджет. Согласно п. 1 и 2 ст. 57 Налогового кодекса РК налогоплательщик осуществляет ведение налогового учета по методу начисления, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества. К примеру, НДС по импорту из РФ, начисленный в 1 квартале (в марте), но уплаченный во 2 квартале (в апреле), должен браться в зачет во 2 квартале. Правильно ли это, и распространяется ли на НДС п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РК?

Бухгалтеру ТОО необходимо отразить в учете приобретение товара по импорту из Китая. Было перечислено 22 415 долларов США (курс 145,62) и приобретены металлоконструкции из черного металла: билы – 1 500 долларов США (курс 145,4) и буровая машина стоимостью 20 915 долларов США (курс 145,4). Дата получения товара – 12 апреля 2011 г. На буровую машину имеется обязательство по НДС методом зачета на сумму 365 997 тенге. На билы нет обязательства по НДС. При получении товара было оплачено: НДС на таможне (105102) – 58 860 тг, таможенные пошлины в сумме 62 813 тг, сборы – 17 867 тг. Покажите, пожалуйста, какими проводками отражается данная операция в бухгалтерском учете ТОО.

ТОО, работающее по упрощенному режиму налогообложения, в мае 2011 года получило транспортное средство по ГТД из Германии. ТОО планирует реализовать данное транспортное средство. Бухгалтер ТОО оприходовал данное транспортное средство в качестве товара. Обязано ли ТОО в данном случае начислять и уплачивать налог на транспорт, если транспортное средство будет учтено как товар?

ТОО, работающее по упрощенному режиму, осуществило ввоз транспортного средства на территорию РК в мае 2011 года из Германии. ТОО оприходовало транспортное средство в качестве товара и рассчитывало его реализовать, но впоследствии решило переклассифицировать его в основное средство и использовать для нужд ТОО. Возникают ли у ТОО какие-либо обязательства по налогу на транспорт и НДС в случае его переклассификации из товара в основное средство?

Руководство ТОО, осуществляющего деятельность в общеустановленном режиме, в связи с трудным экономическим положением в июне 2010 года приняло решение о временном приостановлении деятельности. В связи с этим ТОО представило в налоговый орган заявление о приостановлении представления налоговой отчетности сроком на один год до 30 июня 2011 года. Налоговый орган принял положительное решение о приостановлении представления налоговой отчетности и вручил его представителю ТОО лично. В связи с этим ТОО не представило в налоговый орган декларацию по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) за 2010 год (на балансе ТОО есть автомобиль и основные средства).

ТОО занимается транспортно-экспедиционной деятельностью. В числе прочих поставщиков услуги по транспортировке грузов оказывает ОАО «Российские железные дороги» – резидент РФ. В тех случаях, когда местом реализации таких услуг признается РК, ТОО начисляет и уплачивает НДС за нерезидента. Затем стоимость услуг по перевозке перевыставляется получателю груза. Имеет ли право транспортно-экспедиционная компания на основании платежного документа отнести в зачет НДС, уплаченный за нерезидента, если сами услуги по транспортировке груза не относятся на расходы экспедитора, а учитываются как обязательства, возникающие в рамках договора транспортной экспедиции?

ТОО занимается транспортно-экспедиционной деятельностью. При выписке счетов-фактур экспедитор раздельно указывает оборот, включающий стоимость работ и услуг, произведенных перевозчиками, и сумму вознаграждения экспедитора. Среди перевозчиков, услугами которых пользуется ТОО, есть нерезиденты РК. В тех случаях, когда перевозчик является нерезидентом, при выписке счета-фактуры заказчику в части оборота, включающего стоимость работ и услуг перевозчика, ТОО использует ставку «Без НДС» на том основании, что перевозчик не является плательщиком НДС в РК. Правильно ли это?